2025年度个税综合所得汇算办理指南

　　2025年度个税汇算清缴办理指南

　　办理时间：2026年3月1日至6月30日

　　备注：纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。

　　点击查看：2025年度个税综合所得汇算办理网上预约时间及预约流程

　　办理渠道：个人所得税APP

　　办理对象

　　税务部门明确两类情形：

　　一是预缴税额大于应纳税额且申请退税的纳税人，比如有专项附加扣除未申报、年中换工作导致基本减除费用重复扣除等情况；

　　二是年收入超12万元且补税金额超过400元的群体，这类人群若不按时补税可能产生滞纳金。

　　无需办理汇算的情形

　　纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算:

　　1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

　　2.年度汇算需补税金额不超过400元的;

　　3.已预缴税额与汇算实际应纳税额一致的;

　　4.符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

　　计算公式

　　应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)x适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额